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湖北自考金融管理本科畢業(yè)論文參考范文(2)

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湖北自考金融管理本科畢業(yè)論文參考范文(2)

銀行內部控制評價(jià)及改進(jìn)策略研究
摘要:銀行為我國國民經(jīng)濟發(fā)展以及促進(jìn)社會(huì )進(jìn)步提供了源源不斷的資金支持,作為一種特殊的金融機構,銀行日常經(jīng)營(yíng)管理中常常會(huì )受到源自于內部以及外部因素的影響和制約,進(jìn)而增加金融風(fēng)險隱患,影響銀行的長(cháng)遠發(fā)展。在銀行內部積極開(kāi)展內部控制以及相應的評價(jià)管理,能夠及時(shí)發(fā)現隱含各個(gè)部門(mén)以及各項業(yè)務(wù)活動(dòng)中隱藏的安全隱患風(fēng)險,進(jìn)而通過(guò)內部控制對各項資源進(jìn)行有效的控制和管理,提升銀行風(fēng)險防范意識和應對能力,全面提升銀行發(fā)展速度?;诖?,本文詳細闡述在新時(shí)達背景下銀行內部控制評價(jià)開(kāi)展意義以及改進(jìn)策略,望予以借鑒和參考。
關(guān)鍵詞:內部控制;銀行;經(jīng)營(yíng)管理;評價(jià)管理
經(jīng)濟全球化發(fā)展背景下,國際經(jīng)濟變動(dòng)對我國經(jīng)濟環(huán)境也產(chǎn)生了較大的影響,增加了銀行風(fēng)險隱患因素,影響了銀行的有序發(fā)展。同時(shí),隨著(zhù)我國經(jīng)濟市場(chǎng)的變動(dòng)和發(fā)展,銀行業(yè)內部競爭越發(fā)激烈,現有的內部控制制度已然無(wú)法滿(mǎn)足時(shí)代發(fā)展需求,銀行內部金融隱患問(wèn)題頻頻發(fā)生,例如客戶(hù)存款丟失等,嚴重影響了銀行的社會(huì )形象以及經(jīng)營(yíng)發(fā)展效益。因此,作為銀行管理人員應當立足于現有經(jīng)營(yíng)情況積極開(kāi)展內部控制評價(jià)工作,實(shí)施精細化管理,全面提升銀行發(fā)展速度和服務(wù)水平。
一、銀行內部控制評價(jià)開(kāi)展的意義分析
其一,積極開(kāi)展內部控制評價(jià)工作能夠有效提升銀行金融風(fēng)險防范意識和應對能力,目前由于多數銀行內部控制制度執行以及落實(shí)情況并不理想,導致各地區銀行事故現象頻頻發(fā)生,不僅影響了客戶(hù)的資產(chǎn)安全,也損害了銀行在社會(huì )公眾中的形象和信譽(yù)度,這對銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展是極為不利的。其二,內部控制評價(jià)工作的有效開(kāi)展是各地區銀行實(shí)施精細化管理的基礎和前提,有效提升銀行經(jīng)營(yíng)能力和服務(wù)水平[1]。一般來(lái)說(shuō),銀行各個(gè)部門(mén)和崗位工作崗位十分精細,只有加強對銀行各個(gè)崗位的綜合調查和分析工作,才能保障內部控制評價(jià)工作的合理性并提升其執行力度和落實(shí)效果,并且還要根據不同崗位需求和責任范疇采取差異化管理。其三,內部控制評價(jià)工作的有效實(shí)施實(shí)質(zhì)上也是對銀行內控體系的執行力度以及落實(shí)效果的檢測和分析,及時(shí)發(fā)現內控體系實(shí)施過(guò)程中存在的風(fēng)險隱患,進(jìn)而制定具有針對性的解決措施,提升銀行經(jīng)營(yíng)管理效果。
二、銀行內部控制評價(jià)存在的問(wèn)題分析
(一)內部控制制度設計不科學(xué)
通過(guò)調查可以發(fā)現,目前我國多數銀行在開(kāi)展內控制度過(guò)程中并未立足于實(shí)際情況構建完善的內控制度,普遍采取“拿來(lái)主義”,對其他銀行成功的內控制度直接照搬硬套,并未根據自身業(yè)務(wù)開(kāi)展情況進(jìn)行細化和落實(shí)。另外,仍有部分銀行在開(kāi)展內控制度時(shí)并未考慮不地區經(jīng)濟環(huán)境、客戶(hù)群體特點(diǎn)以及業(yè)務(wù)模式等內容,進(jìn)而導致內控制度在執行過(guò)程中受到重重阻礙,影響內部控制落實(shí)效果[2]。
(二)內部控制評價(jià)指標設計不合理
一般來(lái)說(shuō),內部控制是企業(yè)內部建立加強各個(gè)部門(mén)以及業(yè)務(wù)活動(dòng)彼此聯(lián)系相互制約的中澳舉措,對提升企業(yè)市場(chǎng)競爭能力以及改善內部管理環(huán)境具有十分重要的作用。但是現階段我國銀行內部開(kāi)展的內部控制評價(jià)工作覆蓋范圍相對較少,與業(yè)務(wù)活動(dòng)的融合程度相對較差,長(cháng)此以往勢必會(huì )影響銀行內控監管制度的執行效果,影響內部控制評價(jià)工作的實(shí)際效果,進(jìn)而增加了銀行金融風(fēng)險隱患。另外,部分銀行經(jīng)營(yíng)管理工作中仍存在不同程度監管不到位現象,針對于新興業(yè)務(wù)缺少有效的管控能力。最為重要的是,部門(mén)銀行在開(kāi)展內部控制工作過(guò)程中并未立足于實(shí)際情況以及不同方面的管理要求對評價(jià)方法以及評價(jià)指標進(jìn)行合理的選擇和設計,因此會(huì )在很大程度上影響銀行內部控制評價(jià)工作實(shí)施效果。
(三)內控活動(dòng)的執行力不夠
銀行作為特殊性質(zhì)的金融機構在長(cháng)久的發(fā)展過(guò)程中已經(jīng)夠構建了較為完整的內控制度和現實(shí)路徑,但是不可否認的是,由于各地區銀行客戶(hù)群體、當地經(jīng)濟水平以及發(fā)展規模影響內部控制活動(dòng)在具體執行過(guò)程中仍存在不同程度的問(wèn)題,增加銀行金融風(fēng)險。另外,由于銀行分支較多,銀行崗位以及員工數量較大,對內部控制評價(jià)工作缺少足夠的重視程度,并未形成良好的內控環(huán)境,進(jìn)而降低了員工風(fēng)險敏感度和應對能力,影響內部控制評價(jià)工作效果,為銀行的有序發(fā)展埋下金融風(fēng)險隱患[3]。
(四)內部風(fēng)險關(guān)注度不足
通常情況下,外部金融市場(chǎng)對銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有十分重要的影響,因此銀行在開(kāi)展內部控制時(shí)將更多的關(guān)注目光投向了外部環(huán)境因素,在一定程度上忽視了內部風(fēng)險對銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的影響。但是內部風(fēng)險與銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)息息相關(guān),若是缺少對此方面的關(guān)注的管理,長(cháng)此以往勢必會(huì )增加風(fēng)險隱患,給予銀行沉痛一擊,致使銀行出現較大的經(jīng)濟損失。也就是說(shuō),雖然內部風(fēng)險對銀行一時(shí)的沖擊力相對較少,但是在潛移默化將風(fēng)險隱患隱藏于內部各項業(yè)務(wù)活動(dòng)當中,一旦發(fā)作便會(huì )對銀行整體經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生極為強烈的沖擊,因此,銀行管理人員應當加強對內部風(fēng)險的重視程度,并積極采取有效的措施加以防范。
三、銀行內部控制評價(jià)工作改進(jìn)策略分析
(一)建立科學(xué)有效的內部控制制度
內部控制評價(jià)工作的有效實(shí)施對發(fā)現內部控制缺陷以及提升內控效果,促進(jìn)銀行有序發(fā)展具有十分重要的作用。因此銀行應當創(chuàng )新發(fā)展模式,構建閉環(huán)管理模式,加強各個(gè)部門(mén)之間的交流與溝通,提升內部控制的全面性和動(dòng)態(tài)性[4]。與此同時(shí)為了進(jìn)一步提升內部控制評價(jià)工作的執行效果,銀行應當立足于自身實(shí)際發(fā)展情況對內部控制體系進(jìn)行不斷的完善與優(yōu)化,進(jìn)而促使內部控制管理逐漸從節點(diǎn)化向網(wǎng)絡(luò )化方向發(fā)展,加強銀行內部各個(gè)部門(mén)交流與聯(lián)絡(luò )重點(diǎn),提升信息分享與傳輸效率,確保各個(gè)部門(mén)彼此協(xié)調互相制約,為內部控制評價(jià)工作落實(shí)奠定堅實(shí)的基礎,實(shí)現銀行可持續發(fā)展。
(二)加強內部控制評價(jià)體系
內部控制評價(jià)體系的評價(jià)內容以及執行標準需要結合實(shí)際情況進(jìn)行針對性的開(kāi)展,舉例來(lái)說(shuō),針對銀行總行的內部控制評價(jià)重點(diǎn)內容應當以?xún)瓤刂贫瓤傮w設計是否合理為主,針對銀行分支的內部控制評價(jià)工作重點(diǎn)內容應當以?xún)瓤毓芾淼氖侄我约帮L(fēng)險控制是否合理為主,只有做到具體情況具體分析,才能避免“一刀切”問(wèn)題,保障內部控制評價(jià)結果的全面性和準確性。另外,銀行應當保障內部控制評價(jià)工作的合理性和權威性,針對發(fā)現的各項安全隱患以及不足之處應當督促其實(shí)整改,并根據員工以及部門(mén)的違規操作行為進(jìn)行嚴格的處罰和整改,如此才能提升員工對內部控制制度的重視程度,并自覺(jué)遵守內部控制工作要求,在銀行內部形成良好的內部控制氛圍,全面提升內部控制效果。最為重要的是,銀行應當對內部控制執行效果進(jìn)行定期總結和分析,并隨著(zhù)時(shí)代發(fā)展要求及時(shí)引入先進(jìn)的管理理念對內控制度體系進(jìn)行優(yōu)化和創(chuàng )新,促進(jìn)銀行有序發(fā)展[5]。
(三)增加內部控制活動(dòng)執行力度
內部控制制度的執行力度在很大程度上影響著(zhù)內部控制實(shí)施效果與銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展,因此銀行需要采取有效的手段提升內控執行力度:其一,在銀行內部設置專(zhuān)門(mén)的內控部門(mén),全面負責內控管理工作的執行以及落實(shí)工作,嚴格遵守分層實(shí)施原則,形成閉環(huán)管理模式,全面提升內控執行效果。同時(shí),還要借助內部控制執行,及時(shí)發(fā)現銀行各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展中存在的安全隱患風(fēng)險,提升風(fēng)險防范意識和風(fēng)險敏感度,執行有效的應對措施,進(jìn)一步完善內部控制管理內容。其二,銀行內控部門(mén)應當聯(lián)合審計部門(mén)對銀行儲蓄、信貸等各項業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面的審計和監控,并加強對審計結果的分析和探究,針對經(jīng)營(yíng)薄弱環(huán)節進(jìn)行及時(shí)整改,對違規操作進(jìn)行嚴厲打擊和懲處,最大限度地保障內部控制評價(jià)工作效果。
(四)建立健全內部風(fēng)險評估體系
根據內部控制評價(jià)工作結果可以發(fā)現目前我國多數銀行的內部控制體系仍然存在不同程度的缺陷和不足之處亟需完善和優(yōu)化,如此才能杜絕不良因素對銀行經(jīng)營(yíng)管理的影響,提升銀行服務(wù)水平和發(fā)展速度。銀行應當構建完善的內部控制評估體系,加強對內部風(fēng)險、外部風(fēng)險的評估和管理,提升銀行風(fēng)險敏感度,并針對可能存在的風(fēng)險類(lèi)型及時(shí)制定具有針對性的預防措施,加強內部控制執行力度和落實(shí)效果[6]。除此之外,銀行還應當緊隨時(shí)代發(fā)展變化,加強先進(jìn)信息技術(shù)的引入構建內控風(fēng)險信息交流平臺,加強銀行內部各個(gè)部門(mén)之間的信息分享和交流,保障內部風(fēng)險評估流程的科學(xué)性和完善性,并提升風(fēng)險預測和識別能力,為促進(jìn)銀行快速發(fā)展奠定堅實(shí)的基礎,
四、結語(yǔ)
綜上所述,在時(shí)代的發(fā)展過(guò)程中銀行受經(jīng)濟市場(chǎng)變化影響其競爭壓力與日俱增,開(kāi)展內部控制評價(jià)工作能夠及時(shí)發(fā)現銀行內部控制管理工作實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題和不足,進(jìn)而激發(fā)風(fēng)險防范意識和識別能力,制定有效的措施提升內控實(shí)施效果,促進(jìn)銀行可持續發(fā)展。
參考文獻:
[1]王曉燕.商業(yè)銀行內部控制評價(jià)及其優(yōu)化路徑研究[J].企業(yè)改革與管理,2020(20):90-91.
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[3]葉紅,左莉,張同建.我國商業(yè)銀行內部控制研究的現狀、問(wèn)題及改進(jìn)[J].湖州職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報,2014,12(4):50-52.
[4]王翎艷.銀行開(kāi)展信息技術(shù)審計的現狀、難點(diǎn)及策略思考[J].現代信息科技,2019,3(2):194-195,198.
[5]黃志堅.商業(yè)銀行財務(wù)會(huì )計內控管理中存在的問(wèn)題與優(yōu)化措施[J].經(jīng)營(yíng)者,2019,33(03):64-65.
結束
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